财*部：北大荒等8家上市公司存内控重大缺陷
中国8月30日讯周五上午，财*部发布上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告，报告公布的数据显示，2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。报告显示，在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明(000541)、西王食品(000639)、山东如意(002193)、海联讯(300277)、*ST长油(600087)、长春经开(600215)、北大荒(600598)、中材国际(600970)，披露比例为0.36%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%；3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：北大荒(600598)、万福生科(300268)、海联讯(300277)，占比0.13%。以下为报告全文：2008年5月，财*部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)。2010年4月，五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财*部会计司会同证监会会计部，组成课题组，密切跟踪上市公司内部控制体系建设与实施情况，开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，希望通过此次分析，总结实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主要问题，并有针对性地提出若干对策建议，从而推动企业内部控制规范体系在更大范围内的有效实施。一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会〔2010〕11号)和《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。本报告的分析范围涵盖2012年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。截至2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的要求，2012年，境内外同时上市公司(不包括2012年1月1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。经统计，2012年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家[1]。本报告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。同时，财*部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。(二)2012年上市公司内部控制信息披露总体情况1.内部控制评价报告披露情况2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明(000541)、西王食品(000639)、山东如意(002193)、海联讯(300277)、*ST长油(600087)、长春经开(600215)、北大荒(600598)、中材国际(600970)，披露比例为0.36%。如表1所示。表1
内部控制重大缺陷披露情况内部控制重大缺陷未披露披露总计公司数量223682244占比99.64%0.36%100%在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%；3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：北大荒(600598)、万福生科(300268)、海联讯(300277)，占比0.13%。如表2所示。表2
内部控制评价结论内部控制评价结论有效无效总计公司数量224132244占比99.87%0.13%100%2.内部控制审计报告披露情况2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为61.48%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%；非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比1.44%，否定意见为4家，分别是：北大荒(600598)、贵糖股份(000833)、天津磁卡(600800)、海联讯(300277)，占比0.26%。如表3所示。表3
内部控制审计意见内部控制审计结论标准无保留意见带强调事项段的无保留意见否定意见总计公司数量15062241532占比98.30%1.44%0.26%100%(三)2012年纳入实施范围上市公司内控规范体系实施情况2012年，纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。1.总体情况纳入实施范围的853家上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。经统计，853家公司2012年年末总资产为1,103,652亿元，平均总资产为1,294亿元；853家公司的2012年度总的净利润为17,882亿元；平均净利润为21亿元。853家公司2012年度营业总收入为202,974亿元，占我国2012年国内生产总值519,322亿元的39%，在国民经济中占有重要的地位，具有较强的代表性。其中：营业总收入小于1亿元的中型企业8家，1亿元至10亿元的大中型企业141家，10亿元至100亿元的大型企业489家，100亿元以上的特大型企业215家。具体比例见图1。图1
纳入实施范围上市公司按营业总收入划分分布图就行业分布而言，按照中国证监会《上市公司行业分类指引》中的行业分类标准，纳入实施范围的853家公司的行业分布情况如表4所示。表4
纳入实施范围上市公司的行业分类情况行业分类公司数量所占比例制造业40447.36%电力、煤气及水的生产和供应业637.39%交通运输、仓储业617.15%批发和零售贸易596.92%房地产业546.33%采掘业364.22%信息技术业354.10%金融、保险业323.75%社会服务业293.40%综合类273.17%建筑业202.34%农、林、牧、渔业171.99%传播与文化产业191.88%总计853100%